本帖最後由 civicboy1969 於 2012-9-2 12:56 AM 編輯 ! d2 @* ?7 d2 z+ X
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8 M1 W- |4 w1 d& j+ P2013年度財政預算案將於9月28日公佈，除了各個領域的福利以外，政府是否將實行消費稅制、又將從何時開始實施？這是廣大群眾關心的問題之一。' O. T2 c% t' w4 A7 v' D! i) @4 R
近年來，實行消費稅的準備持續進行中。據瞭解，政府若實施4%消費稅，也會同時下調公司稅與個人所得稅，為國庫帶來63億的額外收入，也提高國家競爭力，讓中低收入者受惠更多。) y8 s% T" [2 B, ~5 F
消費稅的牽涉範圍廣泛，一旦實施之後，這種種的利益對公眾來說仍十分空泛，究竟消費稅制會如何執行，對一般人的生活有甚麼影響？沒有稅務公司的籌謀，小商家與消費者又該如何做好準備？。
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甚麼是消費稅？
; w& T7 z. s; J* G2 X+ b7 B徵收初期稅率4%消費稅取代銷售服務稅
( }! ]2 r( {/ r8 v消費稅（Goodsand ServicesTax，簡稱GST）又稱為增值稅（Value Added Tax），一般相信，政府在徵收初期的稅率為4%，將取代目前在我國實行的銷售稅（Sales Tax）與服務稅（Services Tax）的一種新稅制。
1 v% ]! a+ O) \- I c- r* n公仔箱論壇這項稅制是多層次而廣泛的，基本上，任何商品與服務，包括進口貨都必須課稅，除了被豁免的項目。公仔箱論壇2 y e, a5 O# C
政府早就有意實行消費稅，並曾在2009年12月16日在國會下議院提呈消費稅法案一讀。tvboxnow.com# E1 `( k8 |% K+ t
該法案原訂於2010年3月提呈二讀，但卻因為公眾未能接受而展延。. N1 |0 ]# ]& ?0 g h7 n0 N6 U. M8 L
儘管當時消費稅實施的進程不明朗，華社早已開始舉辦消費稅講座，讓公眾認識消費稅，並教導他們在實行新稅制時該如何應變。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。% C6 ~# u: h* @3 u( s9 V
而消費稅課題因過去經常成為朝野辯論的議題，因此政府在這兩年來不斷通過各種管道，包括通過媒體和巡迴講座等方式進行宣傳，以期能在正式公佈之前，先讓公眾瞭解消費稅制的內容。
) E3 ~- B" \& @3 E) e- A; Z! kTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。必需品與日常服務無須徵稅
7 T. C0 i$ M. ^) c應納稅供應（taxable supply）分為兩種，一種是零稅率（zero rated），另一種則是標準稅率（standard rated）。
4 I5 e' N: O( _TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。零稅率供應指的是供應鏈的最終消費者無需繳交消費稅，但是在生產商與商家之間則或許需要課稅。標準稅率則指的是在每一個供應環節中都必須課稅。
9 b; F. D) }. S( P2 N' Ctvb now,tvbnow,bttvb此外，某些商品與服務屬無須納稅供應（non-taxable supply），即在納稅範圍之外（Out of Scope）和豁免納稅（Exempt）。
& z: i( m0 ^4 y' ?' r日常必需品與一些重要的日常服務都免稅，消費者在購買或是使用時便無須負擔消費稅。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。6 g+ f) B- y# A7 M
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) z0 A2 G0 f( @# I( n0 k9 z8 O公仔箱論壇消費人如何做好準備？
9 ]1 a9 Q# l! Q3 d. hTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。物價變動後政府將派指南
' a1 e" m! C6 K& \審慎購物可省消費稅 B/ C& e/ h* r5 T% P0 x
消費稅制實施之後，物品的價格將會變動。預計政府也將派發購物指南，羅列了一般生活用品的價格以及在實行消費稅制後的價格變動，方便消費者參考。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。3 }# @$ e& x' O! O# Y
消費稅實行之前，公眾應該先瞭解商品的價格是否真的會調漲，因一些商品的價格原先包含了銷售稅或服務稅，改稅制後的價格可能更低。所以若有公眾盲目地囤積貨物，或將得不償失。
$ o( o5 b: C" F6 b7 j公仔箱論壇消費稅制讓消費越多的人繳交更多的消費稅，若公眾想要避免，便應該更審慎地購物，避免買入不應該買的物品，或是買材料自己準備三餐，這樣便可以省卻不少消費稅了。tvboxnow.com; \) [' C. Z# {: G# N! S
如欲瞭解更多關於消費稅的詳情，請瀏覽：http://www.gst.customs.gov.my
1 X' l3 }8 ~8 H( X0 stvboxnow.com誰需要交消費稅？
( W9 }0 f" D6 P* b8 {* C$ Wtvb now,tvbnow,bttvb消費者多買多繳稅商家須代政府收稅款
0 t/ B$ D: B( x. [, T. o/ Ttvb now,tvbnow,bttvb消費稅，顧名思義就是消費得越多，須要繳交的稅就越高，而繳交消費稅的就是整個供應鏈的最後一環——消費者。
1 q/ m5 ?6 v2 O2 x. w1 n4 Ctvb now,tvbnow,bttvb但是，在供應鏈的每一環節中都涉及了買與賣，因此買方都必須承擔買辦貨物的消費稅（又稱進項稅，input tax）。tvb now,tvbnow,bttvb* z2 [6 C+ c+ s% K
這些商品在賣給消費人的同時，也徵收了消費稅（又稱銷項稅，output tax）。tvb now,tvbnow,bttvb8 b0 w3 B* M4 i" K2 t
商家只須繳付銷項稅扣除進項稅的差額，因此雖然向政府繳稅，實則是為代政府收稅款。tvboxnow.com; W! v# H. d2 r
消費稅制如何運作？
% O( }& e, v# [. rtvboxnow.com採用自我估稅方式商家須使用特定軟件
$ [: Y+ ^' j7 R# {$ k6 z6 E4 U: y, ^消費稅採用自我估稅的方式，因此商家須要使用特定軟件計算稅務。tvb now,tvbnow,bttvb2 f- d6 u0 R$ G. m( c# z4 x; d
消費稅制採用“進項稅扣除系統＂，這表示註冊商家在計算消費稅時，將售賣物品時附加的銷項稅（output tax），減掉買辦貨物所繳交的進項稅（input tax），餘額就是商家應支付的淨消費稅。這樣便能避免雙重課稅。4 F" O' k# N1 m4 {2 O1 J ~9 i
但若進項稅比銷項稅多，商家可要求消費稅退款，一般上政府會在28天內將款項退回。
& }) ^! G3 c6 U$ htvboxnow.com舉例，A商是一名註冊的消費稅商家，他買進了價值200令吉的商品，他便須要另付8令吉的消費稅（假設稅率為4%）予其批發商。A商將貨品以400令吉的價格賣出時，他也向消費者另徵收了16令吉的消費稅。如此一來，他的銷項稅與進項稅的差額就是8令吉，這就是他必須上繳給政府的稅。4 `; M3 t" E$ s: a4 V* A
進項稅（input GST）—銷項稅（output GST）=應繳消費稅（net GST）簡言之，A商並沒有因為消費稅而減少他的利潤。此外，商家若沒有向政府註冊便不能向消費者徵收消費稅，以取回進項稅的減免，所以為了減低成本，商家都會向關稅局註冊。1 q1 }. L2 A, ]+ V7 n
由於每一宗交易都必須有稅務發票（tax invoice）為證，環環相扣，逃稅的可能性大大減低。從中，政府便能從商業活動中徵稅，增加國庫收入。
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+ r: e4 z* r" k5 N8 I) _年營業額逾50萬商家須註冊為“應課稅者＂
) Z! k% Q8 g( }9 ztvboxnow.com但是，並非所有商家都可以徵收消費稅。凱翔稅務諮詢公司董事經理孔令龍說，一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者＂（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收＂消費稅。
7 Q9 C h% r- I+ T- Y$ n* [, [TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。其他的年營業額少於50萬令吉的商家，也可以自願向關稅局註冊。
" J4 a. k3 O& P9 ^3 [. I6 utvb now,tvbnow,bttvb他指出，註冊是有好處的，因為商家向生產商進貨都須要繳付消費稅，如果沒有向關稅局註冊的話，便不能向消費者徵稅，也不能索回進項稅，商家必須負擔成本。
, P! H5 n/ z i' J' G# Itvb now,tvbnow,bttvb但另一方面，商家在處理消費稅時，須要計算消費稅收、申請退稅等等，非常繁瑣，這其中也須要投放一些成本來聘請有相關知識的理賬員、購買電腦系統等，所以一般小本生意若沒有大量進須課稅的貨品便無須註冊。
% N0 M2 H! S; u, I x$ c" ?( vtvboxnow.com而政府之所以要求50萬令吉年營業額以上的商家註冊，也是因為他們已有專門處理稅務的人才，也有能力電腦化所有賬目，包括購買計算稅務的新軟件。公仔箱論壇$ T1 e# l; t5 s: p. K
點評：消費稅的疑問公仔箱論壇# y4 i# I/ K4 _% I" U% t
消費稅是否會實施，是這些年來每逢財政預算案前夕，都會引起諸多猜測和討論的課題。tvb now,tvbnow,bttvb* l- g; _+ _. a6 G
消費稅是一種廣泛而多層次的課稅制度，實施之後，對各個類型的商業成本都有影響。對納稅人來說，最怕聽到的就是繳稅。國庫增加財富又怎樣？納稅人的負擔還不是一樣重？所以一聽到要“徵稅＂，無論是誰都不會贊成。tvb now,tvbnow,bttvb8 c/ U! E# ^2 `0 U. \% G+ X
談了多年的消費稅要落實了，納稅人最關心的就是：個人所得稅會調低嗎？
6 ~7 t7 s M2 j& m* q' JTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。雖然消息還未證實，但一般相信政府會徵收4%的消費稅，如果政府又不調低個人所得稅，那納稅人的負擔豈不是更重？公仔箱論壇" {* a# ~4 w6 ^" D
顧名思義，消費稅指的是消費了才需要繳交的稅收。政府雖然考慮到中低階級的生活負擔，因此不在生活必需品與服務中徵收消費稅，可是，如果不調低個人所得稅，消費人仍擺脫不了要給更多的稅務。
( ]- n! @, v& y' X" utvb now,tvbnow,bttvb在消費稅實行後，若你手上有些閒錢能夠買奢侈品，那你就躲不過消費稅。
7 D4 W: ~6 K9 Q6 s7 \& L O目前，世界上已經有超過140個國家採用消費稅制。東南亞還未實施消費稅的，就只剩下石油興國的汶萊、常年不穩定的緬甸和我國了。
" i* t$ y7 n; o+ i, {如果消費稅備受各國推崇，而政府與民間都積極地教育民眾“甚麼是消費稅＂，以4%的稅率取代了10%與6%的稅率，聽起來也挺划算的。那民眾又擔憂甚麼？
: I) j& G7 J9 E2 Y* l! Z人民擔心的是這樣一個牽動國家經濟脈搏的計劃，實行起來的成效如何？
1 B& k: R" e j& H8 D7 t( ytvboxnow.com政府如何制止商家坐地起價？政府會對高企的個人所得稅和公司稅調整多少？tvboxnow.com! o0 \5 \( p- Z5 O% o g
4%稅率會維持多久不調高？+ d& l( C0 V( N" t% g
這些尚未明朗的問題，有待政府一一清楚的解答，才可消弭人們心中的疑問。
* p$ B+ h i( B5 T5 D（星洲日報／報導：戴麗佳） |
發表於 2012-9-1 07:26 PM
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